Nhiều hộ kinh doanh hỏi sàn thương mại điện tử đã nộp thuế thay thì hộ có phải nộp thêm và quyết toán cuối năm khi doanh thu trên 3 tỉ đồng hay không - Ảnh: HOÀI THƯƠNG
Tiếp nối hội thảo "Thực hiện thuế kê khai: Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì?" do báo Tuổi Trẻ phối hợp Cục Thuế tổ chức chiều 15-1 tại TP.HCM, Tuổi Trẻ Online tiếp tục chuyển tới bạn đọc những câu hỏi "nóng" của hộ kinh doanh và phần trả lời trực tiếp từ Cục Thuế.
Bán trên sàn hơn 3 tỉ đồng, không có hóa đơn thì tính thuế thế nào?
Ông Lê Văn Kết: Bán hàng trên sàn thương mại điện tử, doanh thu trên 3 tỉ đồng/năm và không xác định được hóa đơn đầu vào. Cách tính thuế được xác định như thế nào? Tôi mong cơ quan thuế giải đáp để yên tâm kinh doanh.
Cục Thuế: Theo quy định Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 3 tỉ đồng đến 50 tỉ đồng thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân bằng thu nhập tính thuế (doanh thu - chi phí) nhân với thuế suất 17%.
Trường hợp không sử dụng hóa đơn, cơ quan thuế cơ sở sẽ hướng dẫn người nộp thuế lập bảng kê chi phí theo quy định để làm căn cứ xác định thuế.
Ông Duy: Bán hàng trên nền tảng thương mại điện tử của nước ngoài, doanh thu khoảng 5 tỉ đồng/năm. Các khoản chi phí gồm thuê người nổi tiếng và dịch vụ vận chuyển nước ngoài… chiếm tới 80% doanh thu nhưng không có hóa đơn có dấu mộc đỏ hợp lệ. Vậy tôi làm cách nào để trừ đi các chi phí này?
Cục Thuế: Về nguyên tắc, các khoản chi được trừ là các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và phải có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
Đối với các khoản chi như thuê người nổi tiếng, dịch vụ vận chuyển nước ngoài… ông cần có hợp đồng, hóa đơn/chứng từ, chứng từ thanh toán làm căn cứ xác định chi phí khi tính thuế thu nhập cá nhân.
Sàn đã nộp thuế thay, cuối năm hộ kinh doanh có phải nộp thêm?
Ông Hùng: Hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có doanh thu khoảng 4 tỉ đồng/năm, đã được sàn khấu trừ và nộp thuế. Vậy cuối năm tôi phải nộp thuế như thế nào?
Cục Thuế: Theo Luật Thuế giá trị gia tăng và Luật Thuế thu nhập cá nhân, đối với doanh thu 4 tỉ đồng/năm thì thuế giá trị gia tăng tính theo tỉ lệ % trên doanh thu. Thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng thu nhập tính thuế (doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ tính thuế) nhân với thuế 17%.
Cuối năm, người nộp thuế sẽ thực hiện quyết toán thuế theo mẫu quy định tại Thông tư hướng dẫn hộ kinh doanh. Thuế cơ sở hướng dẫn người nộp thuế kê khai theo quy định.
Hàng tồn kho không có hóa đơn, xử lý thế nào?
Hộ kinh doanh Minh Huy: Đang kinh doanh online và chỉ bán duy nhất qua sàn Shopee, doanh thu trên 3 tỉ đồng/năm. Bên cạnh đó, hàng tồn còn rất nhiều. Vậy hàng tồn từ các năm trước, không có hóa đơn thì xử lý thế nào?
Cục Thuế: Tại dự thảo Nghị định quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dự kiến quy định cách xác định chi phí được trừ và không được trừ. Khi nghị định được ban hành, cơ quan thuế sẽ phổ biến, hướng dẫn để các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện thống nhất.
Một hộ kinh doanh không nêu tên: Sàn đang khấu trừ hàng tháng, cuối năm có được trừ chi phí chiết khấu của sàn hay không?
Cục Thuế: Câu hỏi của người nộp thuế chưa rõ "sàn đang khấu trừ hàng tháng" là sàn đang khấu trừ thuế thay cho hộ kinh doanh hay như thế nào.
Trường hợp chi phí chiết khấu của sàn là khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản thanh toán từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng thì là khoản chi được trừ khi xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân thuế suất.
Ông Trần Ngọc Dũng: Năm 2022 bán online, chủ động kê sai trên canhan.tmdt và đóng gần 68 triệu đồng ở Thuế quận 3 và được cán bộ thuế in phiếu đóng thêm khoản phạt gần 70 triệu đồng. Sau đó tôi dời kinh doanh qua quận Tân Bình kinh doanh làm việc và đóng thuế bình thường.
Đến tháng 10-2025, tôi có chuyển qua quận Tân Phú, cán bộ Thuế Tân Bình báo phần thuế 70 triệu đồng đó đóng không hợp lệ, cũng có chuyển công văn qua quận 3 để giải quyết phần thuế đó.
Hiện tôi rất sốt ruột vì đã chuyển qua Tân Phú nhưng phần thuế 70 triệu đó vẫn chưa được xử lý, Tôi rất mong cơ quan thuế hỗ trợ về trường hợp của tôi vì đã đóng 70 triệu đồng bên quận 3 nhưng quận Tân Bình lại không chấp nhận.
Cục Thuế: Theo dữ liệu thương mại điện tử, hộ kinh doanh có phát sinh doanh thu thương mại điện tử từ năm 2021 đến năm 2025. Nhưng người nộp thuế đăng ký và kê khai thuế tại Thuế cơ sở 3 từ tháng 11-2022 đến tháng 1-2024 là hộ khoán.
Người nộp thuế đang kê khai doanh thu thương mại điện tử vào mã số thuế 10 số từ tiền lương tiền công. Thuế cơ sở 3 sẽ làm việc với ông để xác định đầy đủ nghĩa vụ thuế và đóng mã số thuế theo quy định.
Cục Thuế cũng đề nghị ông đến làm việc trực tiếp với Thuế cơ sở 3, ở địa chỉ 152-154 Võ Văn Tần, phường Xuân Hòa, TP.HCM (gặp chị Hạnh, Tổ trưởng tổ quản lý cá nhân, hộ kinh doanh thuộc Thuế cơ sở 3, số điện thoại 0903022021) để đối chiếu và hỗ trợ giải quyết theo đúng quy định.
